2026年個人所得稅扣除標準表

2026 年個人所得稅扣除標準核心要點速覽：基本減除費用每月 5000 元（全年 6 萬元）；專項扣除為個人繳納的三險一金；專項附加扣除共 7 項，其中 3 歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人標準提高，住房貸款利息與住房租金不可同時享受。

一、基本減除費用（起征點）

標準：每月5000 元，全年60000 元（自 2018 年個稅改革后保持不變）

適用范圍：所有居民個人綜合所得（工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費）

計算方式：累計預扣預繳時，按納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數 ×5000 元計算

二、專項扣除（三險一金）

指個人按照國家規定的范圍和標準繳納的：

基本養老保險費

基本醫療保險費

失業保險費

住房公積金（公積金繳存比例上限為 12%，繳存基數有上下限規定）

特點：由單位代扣代繳，自動計入扣除，無需個人額外申報

三、專項附加扣除（7 項，2026 年最新標準）

這是 2026 年變化最大的部分，多項扣除標準提高，具體如下：

扣除項目 扣除標準 扣除條件 備注

3 歲以下嬰幼兒照護 每月2000 元 / 子女 嬰幼兒年滿 0-3 周歲 父母可選擇一方全額扣除，或雙方各扣 50%，年度內不可變更今日頭條

子女教育 每月2000 元 / 子女 子女接受學前教育至全日制學歷教育 父母可選擇一方全額扣除，或雙方各扣 50%；多個子女可疊加扣除今日頭條

繼續教育 學歷（學位）：每月400 元；職業資格：取證當年3600 元 學歷教育期間；取得相關證書當年 學歷扣除期限最長 48 個月；職業資格需為國家認可的證書今日頭條

大病醫療 醫保范圍內個人自付累計超過15000 元的部分，在80000 元限額內據實扣除 一個納稅年度內，納稅人或其配偶、未成年子女發生的大病醫療支出 需在年度匯算時扣除，憑醫療票據申報新華網客戶端

住房貸款利息 每月1000 元 首套住房貸款利息支出，扣除期限最長240 個月 夫妻雙方可選擇一方扣除；與住房租金不可同時享受

住房租金 按城市分三檔：

1. 直轄市、省會等：每月1500 元

2. 市轄區戶籍人口 > 100 萬：每月1100 元

3. 市轄區戶籍人口≤100 萬：每月800 元 在工作城市無自有住房，發生租房支出 夫妻雙方在同一城市工作的，只能由一方扣除

贍養老人 每月3000 元（獨生子女）；非獨生子女與兄弟姐妹分攤，每人每月不超過1500 元 被贍養人年滿 60 周歲（父母、祖父母、外祖父母） 獨生子女直接扣 3000 元；非獨生子女分攤方式包括平均分攤、指定分攤、約定分攤，需簽訂書面協議新華網客戶端

四、其他扣除項目

個人養老金：每年最高12000 元（自愿參加，在綜合所得或經營所得中據實扣除）

商業健康保險：符合條件的，每月200 元（全年 2400 元）

稅收遞延型商業養老保險：按規定比例扣除

五、扣除計算邏輯與示例

應納稅所得額計算公式（綜合所得，按年計算）

應納稅所得額 = 年度收入額 - 60000 元（基本減除費用）- 專項扣除（三險一金）- 專項附加扣除 - 其他扣除

計算示例

假設：月薪 18000 元，三險一金每月 2500 元，有 1 個 3 歲以下嬰幼兒、1 個上小學的子女，贍養年滿 60 歲的父母（獨生子女）

月專項附加扣除 = 2000（嬰幼兒）+2000（子女教育）+3000（贍養老人）=7000 元

月應納稅所得額 = 18000-5000-2500-7000=3500 元

年應納稅所得額 = 3500×12=42000 元

年應納稅額 = 42000×10% - 2520=1680 元（適用稅率表 1-2 級）

六、申報與享受方式

預扣預繳：工資薪金由單位按月預扣，專項附加扣除可選擇單位預扣或年度匯算時扣除

年度匯算：次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日，居民個人匯總全年所得與扣除，多退少補新華網客戶端

扣除確認：每年 12 月需確認次年專項附加扣除信息，未確認將暫停扣除今日頭條

七、重要提醒

住房貸款利息與住房租金不可同時享受，只能二選一

子女教育、3 歲以下嬰幼兒照護：父母雙方扣除方式可選擇，建議由收入高的一方全額扣除，節稅效果更優今日頭條

贍養老人：非獨生子女分攤時，每人每月扣除上限為 1500 元，總額不超過 3000 元新華網客戶端

大病醫療：只能在年度匯算時扣除，需留存醫療票據等資料備查

本資訊來自互聯網，如有侵權請聯系刪除~